Нет, вы не получите благотворительный вычет за пожертвование своей работы

Давайте обратимся к давней практике благотворительности в мире искусства, которой необходимо положить конец.

Он начинается с разговора.

Директор художественной организации X просит художника Y пожертвовать произведение искусства для предстоящего благотворительного сбора средств.

Художник Y колеблется — за последний месяц его попросили о работе в пяти разных организациях. Директ арт-организации Х туманно упоминает о налоговых вычетах, и поэтому художник соглашается подарить небольшую картину.

Через несколько месяцев после благотворительной акции художник открывает письмо от организации, в котором выражает благодарность за подаренную работу и указывает ее продажную цену. Имея на руках это, казалось бы, официальное письмо, художнику легко прийти к выводу, что они могут вычесть эту продажную цену из своих налогов.

Но это неправильно. Вот почему:

Когда художник создает работу, эта работа считается (налоговым управлением США) «активом, созданным им самим».

Художник может взять вычет только на стоимость материалов. Не труд.

Но для большинства художников ценность работы определяется в основном трудом, который они в нее вложили. Представьте произведение художника , чьи мерцающие, похожие на кольчуги гобелены кропотливо сшиты из бутылочных крышек. Материалы сами по себе бесполезны — это труд, который делает их искусством.

И разве это не уникальная алхимия создания искусства в первую очередь?

Итак, если Эль Анацуи использовал 30,000 10 найденных предметов плюс 1,000 долларов на крепеж и потратил 10 часов труда на создание предмета, он получил бы вычет XNUMX долларов за пожертвование этого предмета.

Но становится хуже. Вот почему:

Если вы профессиональный художник (а не любитель), вы занимаетесь искусством.

Это означает, что в той же налоговой форме, в которой вы указываете свой доход от искусства (это ваше Приложение C), вы также можете указать свои расходы. Это здорово, потому что это означает, что вы платите налоги только со своей прибыли, а не с общего дохода.

Итак, если вы похожи на большинство художников, вы уже вычли все свои материалы из списка C. 

IRS не допускает «двойного погружения». Таким образом, если вы вычли материалы один раз как расходы на искусство в своей налоговой декларации, вы не можете затем снова вычесть их как расходы на благотворительность. Другими словами, еще до того, как вы пожертвовали произведение, у вас уже были все вычеты, которые вы собирались получить за него.

Когда вы жертвуете работу на благотворительность, вы можете помочь организации сделать хорошую работу, вы можете получить теплых пушистиков, вы можете получить упоминание в брошюре, но вы не получаете никакого налогового вычета.

В чем смысл дарения произведений искусства? Должны ли вы это сделать?

Я и художник, и бухгалтер, поэтому я был на обеих сторонах этого вопроса — я пожертвовал множество произведений искусства на благотворительность.

Я также занимаюсь налогообложением многих художников, которые жертвуют произведения искусства, и часто чувствуют себя обманутыми, когда узнают, что их пожертвование не дает им никакой выгоды от их налогов, несмотря на то, что казалось обещанием (или, по крайней мере, предложением).

Некоммерческие организации, я вам сочувствую. Вам нужны средства, и изменения в налоговом законодательстве 2018 года наносят ущерб вашей прибыли, делая благотворительные пожертвования вычитаемыми только для 10% налогоплательщиков, которые перечисляют.

Но можем ли мы все согласиться с тем, чтобы покончить с практикой вымогательства произведений искусства с обещаниями (даже предложениями) налоговых вычетов? Это несправедливо и вводит в заблуждение. И мы знаем, что ты лучше этого. Наверняка вы проделываете невероятную работу. Художники щедры и хотят помочь вам сделать добро. Поэтому я призываю вас сосредоточить свои запросы на вашей хорошей работе и на том, как пожертвование художника поможет вам сделать больше. 

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Настоящая налоговая консультация — это двусторонний разговор, и вашему бухгалтеру необходимо полностью изучить вашу ситуацию, чтобы правильно применить правила в вашем случае. Этот пост предназначен только для общей информации. Пожалуйста, не действуйте в одиночку. 

Внимание: Эта статья впервые появилась в журнале Hyperallergic 2018 года. Он был обновлен на 2022 год.